Co warto wiedzieć przed wyborem?
Amortyzacja samochodu osobowego w 2026 r.: limity 100, 150 i 225 tys. zł, przepisy przejściowe, leasing i koszty polis OC oraz AC w firmie.
Dlaczego rok 2026 wymaga nowego spojrzenia na auto firmowe?
Wybór samochodu dla firmy to już nie tylko cena zakupu, rata leasingu czy spalanie. Od 1 stycznia 2026 r. w podatkach dochodowych obowiązują zmienione limity kosztów dotyczących samochodów osobowych, zależne od rodzaju napędu i emisji CO₂. Poradniki sprzed kilku lat mogą w tym miejscu zawierać nieaktualne kwoty.
Trzy limity w 2026 roku
Zgodnie z informacjami Ministerstwa Finansów dla właściwych sytuacji stosuje się:
- 225 000 zł – samochody osobowe elektryczne oraz z napędem wodorowym;
- 150 000 zł – samochody z silnikiem spalinowym o emisji CO₂ poniżej 50 g/km;
- 100 000 zł – samochody spalinowe o emisji 50 g/km lub większej.
To limity podatkowe, a nie zakaz zakupu droższego samochodu ani maksymalna wartość jego ubezpieczenia. Dla pojazdu ponad limit nie każda złotówka odpisu amortyzacyjnego może być zaliczona do kosztów podatkowych.
Co z samochodami kupionymi przed 2026 rokiem?
Kluczowa jest data wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych. Przepisy przewidują rozwiązania przejściowe dla pojazdów ujętych w ewidencji przed 1 stycznia 2026 r., dla których mogą pozostać wcześniejsze limity. Nie wolno jednak bez analizy rozciągać tego wyjątku na każdy leasing zawarty w 2025 r. Ministerstwo Finansów wskazuje odrębne konsekwencje dla leasingu operacyjnego, najmu i podobnych umów.
Amortyzacja, leasing i koszty eksploatacji
Amortyzacja dotyczy zasadniczo pojazdu stanowiącego środek trwały firmy. Opłaty leasingowe są rozliczane według właściwych reguł dla danego typu umowy. Koszty paliwa, serwisu i użytkowania mogą podlegać dodatkowym ograniczeniom, zwłaszcza gdy auto jest wykorzystywane również prywatnie. Nie należy mieszać limitu wartości pojazdu z zasadami odliczania VAT i kosztów eksploatacji.
Czy OC i AC też wchodzą w limit?
Składki ubezpieczeniowe wymagają osobnej analizy. W podatkach dochodowych dla polis dobrowolnych, których wysokość zależy od wartości auta, działają szczególne reguły ograniczania kosztów; OC komunikacyjne ma inny charakter niż AC. Nie oznacza to jednak, że nowy limit amortyzacji automatycznie identycznie ogranicza każdą składkę. W razie wątpliwości warto sprawdzić konkretną podstawę ustawową i dokumentację księgową.
Wybierając polisę firmową, nie obniżaj bezrefleksyjnie wartości pojazdu, by zmieścić się w limicie kosztowym. Suma ubezpieczenia musi odzwierciedlać zasady ochrony i rzeczywiste ryzyko finansowe firmy.
Co warto ustalić z księgową i doradcą?
Przygotuj datę nabycia i wpisu do ewidencji, formę finansowania, dane emisji z ewidencji, wartość pojazdu, sposób użytkowania oraz OWU polisy. Dopiero na tej podstawie można określić prawidłowe koszty i dobrać ubezpieczenie, które chroni majątek firmy także wtedy, gdy podatkowo nie odliczysz całego wydatku.
Uwaga: to informacja ogólna, nie indywidualna porada podatkowa. Szczegóły rozliczenia wymagają uwzględnienia CIT/PIT, VAT, formy finansowania oraz przepisów przejściowych.
Przykład: wybór auta przy różnych poziomach emisji
Przedsiębiorca porównuje dwa samochody osobowe o zbliżonej cenie zakupu, ale innym rodzaju napędu i emisji CO₂. Od 2026 r. różnica może wpływać na część wartości pojazdu zaliczaną do kosztów podatkowych. Sama nazwa „hybryda” nie wystarcza do zastosowania konkretnego limitu; trzeba zweryfikować dane emisji oraz właściwe przepisy. Osobno analizuje się sytuację samochodów ujętych w ewidencji przed zmianą przepisów i określonych umów finansowania.
Przy polisie komunikacyjnej również trzeba odróżnić koszt obowiązkowego OC od zasad podatkowego rozliczenia składek dotyczących ubezpieczenia wartości auta, np. AC. Sposób użytkowania prywatnego i firmowego, status VAT oraz konstrukcja umowy mogą mieć znaczenie. Przed zakupem lub leasingiem warto wykonać jedną kalkulację z księgową, uwzględniającą samochód, finansowanie, eksploatację i ubezpieczenie.
Najczęstsze pytania
Czy limity 2026 zakazują firmie kupna droższego auta?
Nie. Limity dotyczą rozliczenia kosztów podatkowych, a nie ceny, jaką wolno zapłacić. Firma może wybrać droższy samochód, ale nie każda część kosztu będzie odliczana.
Czy przy leasingu zawsze działają stare zasady dla umów z 2025 r.?
Nie. Ministerstwo Finansów opisuje odrębne reguły dla środków trwałych i umów leasingu czy najmu. Trzeba ustalić daty oraz typ finansowania i sprawdzić aktualne zasady.
Źródła i aktualność informacji
Materiał przygotowano na podstawie aktualnych informacji dostępnych 3 listopada 2026 r. Warunki konkretnej polisy należy każdorazowo zweryfikować w OWU i dokumentach produktu.